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建筑施工企业税法讲座（建筑施工企业税法讲座心得）

建筑工程企业的个人所得税如何交?

1、如果承包给本单位职工，则属于以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。

2、建筑安装业的个人所得税，由扣缴义务人代扣代缴和纳税人自行申报缴纳。承揽建筑安装业工程作业的单位和个人是个人所得税的代扣代缴义务人，应在向个人支付收入时依法代扣代缴其应纳的个人所得税。 没有扣缴义务人的和扣缴义务人未按法规代扣代缴税款的，纳税人应自行向主管税务机关申报纳税。

3、从事建筑安装业的工程承包人、个体户及其他个人为个人所得税的纳税义务人。其从事建筑安装业取得的所得，应依法缴纳个人所得税。

建筑企业增值税税率

建筑公司作为一般纳税人，其税率主要取决于经营业务类型和国家相关税收法规的规定。通常情况下，增值税税率为9%，企业所得税税率为25%。然而，实际税率可能受到多种因素的影响，建筑公司在纳税过程中应遵守税法规定，合理利用税收优惠政策，降低税负，提高经济效益。

建筑行业的增值税税率是9%，但涉及到特定项目或特定环节时，可能会有所不同。此外，税收政策也会随着国家经济形势和政策调整而有所变化，因此具体的税率可能会有所变动。建筑行业税率概述 建筑行业是一个涵盖广泛领域的行业，包括建筑工程、设计、施工、装修等多个方面。

建筑劳务增值税一般纳税人税率为11%。适用一般计税方法的纳税人，在提供建筑劳务时，适用的增值税税率为11%。当建筑企业或个体从事与建筑劳务相关的经营活动，并且被认定为一般纳税人时，其应缴纳的增值税按照其收入的11%计算。这一税率是按照国家税务总局的相关规定设定，用于对建筑行业的经济活动征税。

综上所述，建筑公司的税收税率包括增值税11%、营业税3%、城建税7%、教育附加费3%、企业所得税25%（小型微利企业为20%），以及个人所得税的超额累进税率和利息、股息、红利所得的比例税率为20%。

建筑业的增值税税率是11%。建筑业一般纳税人按照11%税率计算应纳增值税销项税额，小规模纳税人按照征收率计算应纳增值税。建筑行业具体需要交以下税费：a、增值税；b、城市维护建设税；c、教育费附加、地方教育附加；d、印花税；e、企业所得税；f、房产税；g、个人所得税；h、土地使用税等。

建筑业营业税的内容

1、建筑行业怎么缴税 营业税=建筑收入*3% 城市维护建设税=营业税额*7%（市区7%，县城、建制镇5%，农村1%） 教育费附加=营业税额*3% 房产税=自有房产余值*1。

2、营业税：即营业额的3% 。计算公式 ： 营业税=营业额×3 城市维护建设税：应纳税额 = 应纳营业税额×适用税率 其中，纳税人所在地为市区 ， 按营业税的 7% 征收 .所在地为县镇 ，按营业税的 5% 征收 。所在地为农村 ， 按营业税的 1% 征收。教育费附加：即为营业税的 3% 。

3、建筑业是指建筑安装工程作业。其具体的征税范围包括以下五项内容：建筑，是指新建、改建、扩建、各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设的工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业在内。

4、国税发〔1993〕149号 建筑业 建筑业，是指建筑安装工程作业。本税目的征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。

5、建筑业营业税的计税依据，是指从事建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，包括建安企业向建设单位收取的工程价款 （即工程造价）、临时设施费、劳保基金和施工机械迁移等工程价款之外的各种费用。工程价款是建筑业主要计税依据。

6、营业税 ①建筑企业自建建筑物的。 自建自用部分的建筑物不需缴纳建筑业环节的 3%的营业税。 自建出租部分的建筑物不需缴纳建筑业环节的 3%营业税，租金收入按 5%税率缴纳营 业税。 自建出售部分的建筑物，要缴纳建筑业环节 3%税率的营业税，按出售建筑物的收入 缴纳销售不动产科目的 5%的营业税。

施工企业营业税问题

1、建筑施工企业应该缴纳营业税3%、城建税7%、教育费附加3%、各项基金，如果是施工总承包还要代扣代缴分包营业税，以及按合同价款的0.03%的印花税，企业所得税、个税。营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

2、建筑企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。（2）建筑企业向建设单位收取的材料差价款、抢工款.全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。

3、【答案】：A 本题考查的是与工程项目有关的税收规定。从事安装工程作业的，凡安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款营业额。