建筑施工企业预交税金（建筑施工企业预缴企业所得税）
建筑企业在施工时要预交增值税吗?
1、是的，建筑业需在施工地预缴增值税。因为按照规定，小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、一般来讲，建筑行业一般都是异地缴款，而建筑项目特别是大型建筑项目完工周期比较长，因此在建筑施工期间取得的预收工程款收入应在取得收入环节预缴税款；其次，异地提供建筑劳务的纳税人，按规定应当在建筑工程所在地预缴增值税和填写收款发票，这也是根据税源属地管理原则上决定的。
3、解答为：亲亲不需要预缴哦纳税人提供建筑服务取得预收工程款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照预征率预缴增值税。建筑企业收到预收款的纳税义务时间：如果开票了，纳税时间为开票的当天。如果未开票，发生结算，合同约定支付结算款的当天。
4、以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。第九条规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
5、贷：应交税费--预缴增值税 建筑施工企业预收账款如何填报企业所得税 按税法规定如果：工程已经在建，收到预收款根据完成百分比法或已完成工程量应当计入当期收入在汇算清缴时纳税调增，如果工程没有建，预收款只是定金性质可以不调增。
6、如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。
异地工程预缴税款会计分录
借：应缴税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款；借：应缴税费-未交增值税贷：应缴税费-应交增值税（转出多交增值税）；建筑企业在跨地区作业时，应在项目所在地税务机关预交增值税；预交增值税后，不必立即开具增值税发票，可以在后续开票时进行抵顶。
企业异地预缴增值税税款时，会计分录为：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 结转冲减未交增值税科目，会计分录为：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增 值税建筑业异地预缴税款的纳税申报通常涉及以下几个步骤：预缴税款的申报。
异地工程预缴税款的会计分录根据不同的税种和纳税人类型而有所不同。一般纳税人跨市（地级）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，应设置“应交税费一预缴增值税”科目，借：应交税费一预缴增值税，贷：银行存款。
对于一般纳税人外地预缴增值税时，应使用以下会计分录：借：应交税费——应交增值税——已交税金，贷：银行存款。而对于小规模纳税人外地预缴增值税时，应使用以下会计分录：借：应交税费——应交增值税，贷：应交税费——预交增值税。
建筑业外出经营，外地预缴税款的账务处理是，借：应交税费—应交增值税（已交税金），应交税费—城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加，个人所得税，企业所得税，税金及附加—印花税，贷：银行存款。
建筑施工类企业，在外地有做工程时，需要先开具外经证，并在工程所在地预交税金，企业预交税时，对应的会计分录为，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。
2022年外省建筑企业到江苏施工怎么预缴税款
1、向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地申报纳税。一般会按照一般计税法计算税款。纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款时间，按照财税文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。
2、不管是小规模纳税人，还是一般纳税人，都要进行增值税申报，小规模纳税人需要登录电子税务局，进入电子税务局之后，进行申报缴纳。之后根据操作提示填写申报表，小规模纳税人增值税免税收入填写在：第10行或者11行。第10行是企业填写，第11号是个体户填写，第九行为两者的合计。
3、原预扣预缴方法：在不考虑“三险一金”等，小张1月需预缴个税（10000-5000）×3%=150元，其他月份无需预缴个税；汇算清缴，因其年收入不足6万元，退税150元。 新预扣预缴方法：小张自1月份起即可直接扣除全年累计减除费用6万元而无需预缴税款，年度终了也就不用办理汇算清缴。
4、正面回答首先提交自己企业的相关证件，然后填写登记表，到有关工商行政部门登记后，要在30天内办理退税的登记；工商部门对企业退税登记进行申报和受理，然后将企业提交的材料和登记表/出口产品经营权批准文件报送税务局。税务局受理登记后，审核无误后按照程序流程批准后就给企业发放出口退税登记。
5、二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。举例说明：按季度申报的小规模纳税人A在2023年4月销售货物取得收入10万元，5月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售自建的不动产取得收入200万元。
6、这个工程开票金额大于决算金额，应该没什么责任，只是对应你开票时你们的收入确认收入增加，有可能缴纳所得税或者是增值税。
发布时间: 2024-06-28